Доходная часть консолидированного бюджета республики за 9 месяцев текущего года в целом исполнена на 116,7 %, в том числе бюджета республики – на 117,4 %, целевых бюджетных фондов – на 118,2 %, местных бюджетов – на 113,9 %.
Основное перевыполнение плана достигнуто по налогу на прибыль и налогу на добычу полезных ископаемых.
Перевыполнение плана по налогу на прибыль обусловлено высокими темпами роста производства и реализации продукции топливной и нефтяной промышленности, а также положительными результатами перерасчета налога за IV квартал 2003 года и I полугодие 2004 года.
Перевыполнение плана по налогу на добычу полезных ископаемых обусловлено ростом мировых цен на нефть в 1,6 раза против прогнозных (прогноз – 20 долларов за баррель, факт за 8 месяцев – 32,5 доллара).
Оптимистический ход исполнения доходной части бюджета республики за 9 месяцев дает основание полагать, что по году будет полностью покрыт дефицит бюджета. Соответствующие предложения о распределении дополнительных доходов бюджета республики в Государственный Совет в текущем году Правительством будут внесены.
Финансирование расходов бюджета республики за 9 месяцев текущего года проведено в соответствии с бюджетной росписью в полном объеме. Задолженности по заработной плате и коммунальным услугам не имеется. Своевременно профинансированы учреждения республиканского подчинения, в полном объеме оказана финансовая помощь местным бюджетам в форме дотации и субвенции на зарплату и учреждениям общеобразовательных школ.
Несмотря на оптимистичный прогноз по ожидаемому исполнению бюджета текущего года, при формировании бюджета 2005 года имелись определенные трудности в сбалансировании доходов с расходами по причине вносимых с 1 января 2005 года изменений в федеральное налоговое и бюджетное законодательство. Общая сумма потерь консолидированного бюджета республики в связи с этим составляет 4 млрд.рублей, в том числе от снижения норматива зачисления налога на добычу полезных ископаемых (нефти) с 14,4 % до 5 % – 2 млрд.рублей, по налогу на прибыль – с 19 % до 17,5 % – 700 млн.рублей, от полного зачисления водного налога в федеральный бюджет – 300 млн.рублей, от снижения ставки зачисления в фонд медицинского страхования с 3,6% до 2,8% – 1 млрд.рублей.
Кроме того, на 1,4 млрд.рублей меньше против 2004 года предусматривается выделение Татарстану средств федерального бюджета в рамках федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Республики Татарстан до 2006 года», включая подпрограмму «Сохранение и развитие исторического центра г.Казани».
В целом по указанным причинам общая сумма потерь консолидированного бюджета республики в 2005 году составит 5,4 млрд.рублей.
Проект закона о бюджете республики и приложения к нему составлены в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Татарстана. В связи с этим увеличилось число пояснительных записок и приложений к закону (15 приложений на 242 листах), что в свою очередь усилило прозрачность параметров бюджета. В этих материалах определены конкретные источники финансирования дефицита бюджета республики, подробно распределены доходы и расходы бюджета.
Объемы финансовой помощи местным бюджетам в приложениях в разрезе районов и городов приведены в четырех видах: дотации, субвенции на частичное финансирование общеобразовательных учреждений, субвенции на выплату части заработной платы работникам бюджетной сферы и финансовой поддержки регионам-донорам для стимулирования развития районов и городов.
15 сентября проект закона РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» Президентом Татарстана был направлен Государственному Совету РТ.
Проект бюджета 29-30 сентября рассмотрен депутатами в отраслевых комитетах Государственного Совета. 4 октября итоги обсуждения отраслевыми комитетами Госсовета по проекту бюджета были рассмотрены на расширенном заключительном заседании Комитета по бюджету, налогам и финансам с участием Премьер-министра Татарстана.
Далее докладчик остановился на основных параметрах проекта бюджета.
Доходы
Доходная часть консолидированного бюджета на 2005 год прогнозируется в объеме 53,6 млрд.рублей, в том числе бюджета республики – 43,5 млрд.рублей, из них объем целевых бюджетных фондов, включая Дорожный фонд, составляет 6,6 млрд.рублей, финансовая помощь из федерального бюджета, включая средства Федеральной целевой программы, – 11,9 млрд.рублей.
Основными доходными источниками как консолидированного бюджета, так и бюджета республики являются налоговые доходы, объем поступлений по которым в консолидированном бюджете предусматривается в сумме 34,9 млрд.рублей, в том числе в бюджете республики – в сумме 25,5 млрд.рублей.
Налог на доходы физических лиц
По своему объему этот налог занимает первое место в доходах консолидированного бюджета.
Налог на доходы физических лиц в полном объеме подлежит зачислению в консолидированный бюджет республики и является регулирующим доходом между бюджетом республики и местными бюджетами.
Поступления данного источника в доходах консолидированного бюджета республики составляют 37,1%, или 14,1 млрд.рублей. Из этой суммы 10 млрд.рублей предусмотрено зачислить в бюджет Татарстана.
Налог на прибыль
Налог на прибыль занимает второе место по объему поступлений, его удельный вес в консолидированном бюджете республики в общей сумме налоговых и неналоговых доходов составляет 21,1 %.
С 1 января 2005 года ставка налога на прибыль для зачисления в бюджет республики установлена в размере 17,5 %. Зачисление налога на прибыль в соответствии с законодательством в местные бюджеты не предусмотрено.
Исходя из этого сумма налога на прибыль прогнозируется к поступлению в бюджет республики в объеме 8 млрд.рублей.
Акцизы
В 2005 году в бюджет Татарстана зачисляются в полном объеме акцизы на алкогольную продукцию и пиво. В размере 50 % зачисляются акцизы на спирт, в размере 10 % – акцизы на нефтепродукты, а 50 % акцизов перераспределяются, как и в текущем году, через управления федерального казначейства.
Ставки акцизов по сравнению с действующими в 2004 году проиндексируются: по пиву – на 13 %, по спирту, нефтепродуктам и алкогольной продукции – на 8 %.
Общая сумма поступления акцизов в бюджет республики оценивается в 3,5 млрд.рублей.
Налоги на имущество
Для расчета налогооблагаемой базы использована информация налоговых органов о налогооблагаемой базе по налогу на имущество организаций, скорректированная на стоимость льготируемого имущества в соответствии с законом РТ, а также вносимыми одновременно с бюджетом поправками.
В расчетах применена установленная ставка в размере 2,2 %.
Налог на имущество физических лиц полностью учтен в местных бюджетах.
Поступления налога на имущество в консолидированный бюджет оцениваются в сумме 3,8 млрд.рублей, в том числе в бюджет республики – 2,3 млрд.рублей.
Платежи за пользование природными ресурсами
Основным платежом за природные ресурсы является налог на добычу полезных ископаемых по нефти, который в бюджет республики с 2005 года будет поступать по нормативу 5 %. Расчет произведен с учетом увеличения базовой ставки налога на добычу полезных ископаемых на нефть с 347 до 419 рублей на 1 тонну и изменения формулы расчета коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть. Цена нефти марки «Urals» для расчета принята в размере 26 долларов за 1 баррель, курс доллара – в размере 30 рублей. Сумма налога по нефти оценивается в 1,2 млрд.рублей и зачисляется в бюджет республики. Налог на добычу прочих полезных ископаемых прогнозируется в сумме 10,2 млн. рублей, он зачисляется в местные бюджеты.
В 2005 году платежи по земельному налогу оцениваются в 2,3 млрд.рублей. При этом в соответствии с нормами федерального законодательства сумма земельного налога в размере 100 процентов подлежит зачислению в местные бюджеты.
Арендная плата за землю составит 553 млн.рублей, она учтена в неналоговых доходах, распределение арендной платы за земли городов и поселков предусмотрено производить в размерах по 50 % в бюджет республики и местные бюджеты.
Налоги на совокупный доход
При формировании прогноза на 2005 год учтены нормативы распределения по налогам на совокупный доход, установленные федеральным законодательством с 1 января 2005 года. Предусматривается передача региональной доли (45 %) поступлений единого налога на вмененный доход в местные бюджеты. А поступление налога по упрощенной системе налогообложения будет зачисляться в бюджет республики в размере 90 % от общей суммы налога.
Кроме того, в соответствии с федеральным законодательством по единому налогу на вмененный доход учтено увеличение с 1 января 2005 года базовой доходности по всем видам деятельности в 1,5 раза и введение дополнительных видов деятельности, облагаемых налогом на вмененный доход: распространение и (или) размещение наружной рекламы и оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.
Прогноз по налогам на совокупный доход в бюджет республики составляет 568 млн. рублей, в консолидированный бюджет на 2005 год – 1,5 млрд.рублей.
Неналоговые доходы
Общая сумма поступлений неналоговых доходов в консолидированный бюджет республики прогнозируется в объеме 1,4 млрд.рублей, в том числе в бюджет республики – 630 млн. рублей.
О расходах
Исходя из указанных доходов была сформирована расходная база бюджета, опирающаяся на следующие принципиальные моменты, носящие социальную направленность:
- обеспечение полной и своевременной выплаты повышенной с 1 января 2005 года заработной платы работникам бюджетной сферы;
- определение расходов по содержанию бюджетных учреждений на основе базы 2004 года с применением повышающих индексов по тарифам на энергоносители и перераспределением отдельных расходных полномочий между уровнями бюджетов в соответствии с федеральным законодательством;
- сохранение в республике основных, отмененных федеральными законами мероприятий по социальной защите населения, действующей системы заработной платы работников бюджетной сферы в городе и на селе, компенсация питания школьников.
На 2005 год фонд оплаты труда для бюджетной сферы сформирован с учетом роста против 2004 года тарифов и надбавок на 20 % с сохранением компенсационных выплат на уровне текущего года. Кроме того, в республике сохраняются доплаты бюджетникам, работающим в сельской местности, на что предусматривается направить 459 млн. рублей из местных бюджетов.
При этом будет достигнут рост заработной платы работников бюджетных учреждений в среднем на 18 %. Тарифы на энергоносители предусмотрено индексировать на 12,2 %, на поставку газа – на 23 %, на водоснабжение – на 14,5 %, теплоснабжение – на 20,3 %.
Затем докладчик перешел к характеристике показателей бюджета республики по отдельным статьям расходов.
Расходы на государственное управление и местное самоуправление на 2005 год предусматриваются по консолидированному бюджету в объеме 2,5 млрд.рублей, по бюджету республики – в объеме 1,9 млрд.рублей. Их удельный вес в общей сумме расходов – в пределах 4 % или на уровне текущего года. На правоохранительную деятельность предусматривается направить 1,2 млрд.рублей, в т.ч. из бюджета Татарстана – 1,1 млрд.рублей.
Основные расходы бюджета республики с учетом субвенций и дотаций местным бюджетам в 2005 году будут направлены на содержание и развитие социально-культурной сферы в объеме 20,5 млрд.рублей, или 79 % собственных доходов бюджета республики. По консолидированному бюджету эти расходы составят 28,7 млрд.рублей.
Самой крупной отраслью в социальной сфере является образование, на финансирование которого предусмотрено направить более 13,2 млрд.рублей, в том числе в республиканском бюджете – 2,4 млрд.рублей. В составе расходов на образование предусмотрены средства на развитие физкультурно-спортивной работы среди детей и подростков в сумме 77 млн.рублей и проведение летней оздоровительной кампании в сумме 159 млн.рублей.
В порядке финансирования отдельных расходов отрасли образования в 2005 году произойдут некоторые изменения. В частности, в связи с отменой в Российской Федерации компенсационных выплат на питание в школах Татарстана эти расходы из раздела «Образование» будут переведены в раздел «Социальная защита». На эти расходы в консолидированном бюджете предусматривается 339 млн.рублей.
В республике будут сохранены расходы, связанные с доплатой учителям за классное руководство (83 млн.рублей). Финансирование этих расходов переводится с бюджета республики в местные бюджеты. Сохраняются стимулирующие надбавки в размере 30 % тарифной сетки молодым педагогам (37,5 млн.рублей). На 1,4 млрд.рублей сократятся объемы финансирования из местных бюджетов в связи с передачей в бюджет республики расходов по содержанию школ-интернатов, детских домов, профтехучилищ и средних специальных учебных заведений.
В 2005 году увеличится нагрузка на республиканский бюджет в связи с необходимостью продолжения реализации федерального закона об образовании. Реализацию этого закона предусмотрено осуществить путем выделения субвенций местным бюджетам в размере, необходимом для реализации государственного стандарта общего образования, включая оплату труда работников этих учреждений, расходы на приобретение учебных пособий, технических средств обучения, расходных материалов и на хозяйственные нужды (за исключением коммунальных расходов). Если в 2004 году для выделения местным бюджетам указанных субвенций было запланировано 4 млрд.439 млн.рублей, то на 2005 год предусмотрено выделить 5 млрд. 57 млн.рублей.
Расходы на культуру и искусство в консолидированном бюджете республики предусматриваются в объеме 1,4 млрд.рублей, в т.ч. из бюджета республики 560 млн.рублей.
В здравоохранение будет направлено 7,8 млрд.рублей, из них по бюджету республики расходы прогнозируются в объеме 6,2 млрд.рублей. На финансирование из бюджета республики специализированных медицинских учреждений будет направлено в целом более 500 млн.рублей.
На содержание учреждений физической культуры и спорта и проведение спортивных мероприятий планируется выделить по консолидированному бюджету 491 млн.рублей, по бюджету республики – 220 млн.рублей.
На мероприятия молодежной политики в консолидированном бюджете предусматривается направить 172 млн.рублей.
Расходы консолидированного бюджета по учреждениям и мероприятиям соцобеспечения и социальной политики на 2005 год предусматриваются в объеме 4,9 млрд.рублей с ростом против плана 2004 года в 1,5 раза. В бюджете республики прогноз указанных расходов составляет 4,6 млрд.рублей.
Кроме указанных расходов в проекте бюджета заложена реализация и других социально значимых программ: «Дети Татарстана» (33,3 млн.рублей); реализация Закона РТ «О языках народов Республики Татарстан» (32 млн.рублей); Программа профилактики наркотизации населения (70 млн.рублей); дорожное хозяйство (4131 млн.рублей); поддержка малого предпринимательства (168 млн. рублей).
Расходы консолидированного бюджета за счет средств ФЦП «Социально-экономическое развитие Республики Татарстан до 2006 года» прогнозируются на 2005 год в объеме 9,9 млрд.рублей, в том числе по подпрограмме «Сохранение и развитие исторического центра г.Казани» – 1,7 млрд.рублей.
Из общей суммы ФЦП в соответствии с проектом закона «О федеральном бюджете на 2005 год» 6,5 млрд.рублей предусматривается направить на финансирование текущих расходов, 1,7 млрд.рублей – на капитальные вложения.
Объем расходов по 4 целевым бюджетным фондам на 2005 год прогнозируется в сумме 6,6 млрд.рублей, в т.ч. по Госжилфонду – 3 млрд.рублей, по Дорожному фонду – 2,9 млрд.рублей, Экологическому – 441 млн.рублей, по Фонду безопасности дорожного движения – 298 млн.рублей.
В заключение министр финансов попросил депутатов принять в первом чтении представленный Президентом бюджет Республики Татарстан на 2005 год по доходам в сумме 43 млрд. 508 млн. 678 тыс. рублей, по расходам в сумме 45 млрд. 558 млн. 816 тыс.рублей с предельным размером дефицита в сумме 2 млрд. 49 млн. 938 тыс.рублей.
Доклад публикуется в изложении с незначительными сокращениями.
